Aluguel no IRPF 2026: Declare Certo e Evite Multa

Seu aluguel pode virar dor de cabeça na hora de declarar o Imposto de Renda 2026. Muita gente se enrola com as regras, seja você o inquilino ou o proprietário. E acredite: a Receita Federal cruza essas informações! Não declarar o aluguel corretamente pode significar cair na malha fina ou pagar multa.

Como declarar o aluguel recebido (proprietário)?

Se você é o dono do imóvel e recebeu aluguel em 2025, atenção: esses rendimentos podem ser tributáveis. A obrigatoriedade de declarar segue as regras gerais do IRPF 2026. Se seus rendimentos tributáveis totais (incluindo aluguéis) ultrapassaram R$ 35.584,00 em 2025, você precisa informar.

Rendimentos de Aluguel de Pessoa Física: Carnê-Leão

Recebeu aluguel de outra pessoa física? O recolhimento mensal do imposto é feito pelo Carnê-Leão. O programa da Receita Federal calcula o imposto devido com base na tabela progressiva mensal.

Tabela Progressiva Mensal IRPF 2026:

Rendimento Mensal	Alíquota	Parcela a Deduzir
Até R$ 2.428,80	Isento	-
De R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65	7,5%	R$ 182,16
De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05	15%	R$ 394,16
De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68	22,5%	R$ 675,49
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 908,73

Fonte: Lei 15.270/2025 (Receita Federal)

No Carnê-Leão, você informa os aluguéis recebidos e as despesas dedutíveis. O imposto pago mensalmente é compensado na sua declaração anual do IRPF 2026.

Despesas Dedutíveis para Proprietários

Para reduzir a base de cálculo do seu imposto, você pode deduzir certas despesas relacionadas ao imóvel alugado. Na minha experiência, muitos proprietários deixam de usar essas deduções e pagam mais imposto do que deveriam.

Principais despesas dedutíveis:

• IPTU: O imposto predial e territorial pago.
• Condomínio: Taxas condominiais pagas.
• Taxas: Outras taxas relacionadas ao imóvel.
• Despesas com administração de imóveis: Taxas de imobiliárias, por exemplo.
• Manutenção e reparos: Gastos com consertos e reformas para manter o imóvel em condições de uso (comprovados com nota fiscal).
• Despesas de condomínio e IPTU de imóveis vagos: Se o imóvel estiver sem inquilino, essas despesas podem ser deduzidas.

Importante: Despesas com benfeitorias (melhorias que valorizam o imóvel) não são dedutíveis no ano em que ocorrem, mas podem ser somadas ao custo de aquisição do bem para fins de cálculo do ganho de capital na venda futura.

Livro Caixa para Autônomos e Profissionais Liberais

Se você é autônomo ou profissional liberal e usa parte do seu imóvel para atividade profissional (escritório, consultório), pode deduzir os gastos proporcionais ao uso. Isso é feito pelo Livro Caixa.

Exemplo: Se 30% do seu imóvel é usado para trabalho, você pode deduzir 30% do IPTU, condomínio, contas de luz, água, internet, etc., que foram pagos e devidamente comprovados.

Alerta de Risco: A Receita Federal cruza informações de aluguéis. Se o inquilino declara o pagamento e você não declara o recebimento, a chance de cair na malha fina é altíssima. Mantenha todos os comprovantes de recebimento e pagamento.

Como declarar o aluguel pago (inquilino)?

Se você paga aluguel para moradia ou para seu escritório/consultório, pode usar esse valor como dedução no seu Imposto de Renda 2026. Isso pode diminuir o imposto a pagar ou aumentar sua restituição.

Dedução de Aluguel Pago no IRPF 2026

Para que o aluguel pago seja dedutível, é preciso que o contrato de locação esteja em seu nome e que você tenha os comprovantes de pagamento. A Receita Federal permite deduzir o valor total pago a título de aluguel, desde que não ultrapasse os limites estabelecidos.

Limite de Dedução: O valor máximo de dedução para despesas com aluguel é de R$ 3.561,50 por ano. Isso significa que, mesmo que você pague mais que isso em aluguel, o limite dedutível é esse. Se você usa o desconto simplificado, essa dedução não se aplica, pois o desconto já é fixo.

Importante: A dedução de aluguel só é válida para quem opta pelo modelo completo da declaração de IRPF.

Informações necessárias:

• Nome completo do locador (proprietário ou imobiliária).
• CPF do locador.
• Endereço do imóvel alugado.
• Valor total pago no ano.

Alerta de Risco: O proprietário do imóvel é obrigado a informar os aluguéis recebidos na sua declaração. Se você declarar o aluguel pago e o proprietário não declarar o recebimento, a Receita Federal vai cruzar esses dados e pode te chamar para explicar a divergência. Tenha sempre o contrato e os comprovantes de pagamento.

Aluguel de Imóvel para Atividade Rural ou Comercial

Se você é proprietário e aluga um imóvel para atividade rural, os rendimentos são tributados de forma diferente, seguindo as regras da atividade rural. Se o imóvel é alugado para fins comerciais, a tributação segue as regras gerais de aluguel, mas com atenção especial se o locatário for pessoa jurídica.

Pessoa Jurídica pagando aluguel: Se você recebe aluguel de uma empresa, a empresa pode reter o Imposto de Renda na fonte. Essa retenção deve ser informada na sua declaração anual e serve como um pagamento antecipado do seu imposto.

Aluguel de Imóvel para Pessoa Jurídica (Proprietário)

Quando uma pessoa jurídica (empresa) paga aluguel a uma pessoa física, ela é obrigada a reter o Imposto de Renda na fonte. A alíquota é de 27,5% sobre o valor do aluguel, se este for superior a R$ 4.664,68 mensais, ou a alíquota correspondente à faixa da tabela progressiva, se for menor. O valor retido é recolhido pela empresa e deve ser informado pelo locador na sua declaração de IRPF 2026.

Como declarar: O valor do aluguel recebido deve ser informado na ficha de Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica. O imposto retido na fonte será compensado com o imposto devido na declaração anual.

Aluguel de Imóvel para Pessoa Física (Inquilino)

Como inquilino, você pode deduzir os valores pagos a título de aluguel, desde que o contrato esteja em seu nome e você possua os comprovantes de pagamento. Essa dedução é válida apenas para quem opta pelo modelo completo da declaração e tem um limite anual.

Exemplo de cálculo para proprietário (Carnê-Leão):

Suponha que um proprietário recebeu R$ 3.000,00 de aluguel em um mês e teve R$ 500,00 de despesas dedutíveis (IPTU, condomínio, etc.).

1. Rendimento Bruto: R$ 3.000,00
2. Despesas Dedutíveis: R$ 500,00
3. Base de Cálculo Mensal: R$ 3.000,00 - R$ 500,00 = R$ 2.500,00
4. Alíquota da Tabela Progressiva: 7,5% (para rendimento até R$ 2.826,65)
5. Imposto Devido: (R$ 2.500,00 * 7,5%) - R$ 182,16 (dedução da faixa) = R$ 187,50 - R$ 182,16 = R$ 5,34.

Este valor de R$ 5,34 seria o imposto a ser pago via Carnê-Leão naquele mês. O total pago durante o ano será compensado na declaração anual.

Perguntas Frequentes sobre Aluguel no IRPF 2026

Não deixe o aluguel virar um problema na sua declaração!

Declarar o aluguel no IRPF 2026 exige atenção aos detalhes. Para o proprietário, o Carnê-Leão e o controle das despesas dedutíveis são cruciais. Para o inquilino, ter os comprovantes e o contrato em mãos garante o direito à dedução no modelo completo.

Na minha experiência, quem deixa para a última semana do prazo de entrega do IRPF 2026 corre um risco enorme de cometer erros ou esquecer de informações importantes, como os rendimentos de aluguel. A multa mínima por atraso é de R$ 165,74, mas pode chegar a 20% do imposto devido. Não vale a pena arriscar!

Conteúdo de caráter educativo. Para análise do seu caso específico, consulte o especialista Nilson Brites — Consultoria IRPF NSB. WhatsApp: +55 11 94082-5120.

Fontes

• Receita Federal — IRPF 2026: prazo oficial 23/03/2026 a 29/05/2026 (DOU em 16/03/2026)
• G1 Economia — Receita informa prazo IRPF 2026: 23/03 a 29/05 e critérios de obrigatoriedade
• Lei nº 15.270/2025 — Nova tabela IRPF e isenção até R$ 5.000
• Receita Federal — Deduções permitidas no IRPF 2026