Declarar Aluguel no IR 2026: Inquilino e Proprietário

Seu aluguel pode te dar dor de cabeça com a Receita Federal se não for declarado corretamente. Muita gente acha que é só informar um valor e pronto, mas a verdade é que tanto quem aluga quanto quem é dono do imóvel tem regras específicas para seguir no Imposto de Renda 2026. E olha, cair na malha fina por causa de aluguel é mais comum do que você imagina.

A boa notícia é que, com as informações certas, você evita problemas e garante que sua declaração esteja em dia. Vamos desmistificar isso agora, seja você o inquilino que paga o aluguel ou o proprietário que recebe esse dinheiro.

Como o proprietário deve declarar o recebimento de aluguel no IRPF 2026?

Se você é o dono do imóvel e recebe aluguel, preste atenção: esse dinheiro é considerado rendimento e, na maioria dos casos, precisa ser declarado e pode ser tributado.

A Receita Federal cruza informações. Se você declara um imóvel e não informa o aluguel recebido, pode cair na malha fina. O mesmo vale se o inquilino informar o pagamento e você não declarar o recebimento.

Carnê-Leão: o controle mensal obrigatório

Para quem recebe aluguéis de pessoas físicas, o controle mensal é fundamental. Se o valor recebido em um mês ultrapassar R$ 1.903,98 (limite de isenção da tabela mensal do IRPF 2026), você precisa recolher o imposto pelo Carnê-Leão.

O Carnê-Leão é um sistema online da Receita Federal onde você informa os rendimentos e calcula o imposto devido a cada mês. O pagamento é feito via DARF. Na declaração anual (IRPF 2026), esses valores já recolhidos são importados, evitando bitributação.

Tabela Progressiva Mensal e Alíquotas

As alíquotas do Imposto de Renda variam conforme a faixa de rendimento mensal, seguindo a tabela progressiva:

Tabela Progressiva Mensal IRPF 2026 (Lei 15.270/2025):

Rendimento Mensal	Alíquota	Parcela a Deduzir
Até R$ 2.428,80	Isento	R$ 0,00
De R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65	7,5%	R$ 182,16
De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05	15%	R$ 394,16
De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68	22,5%	R$ 675,49
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 908,73

Fonte: Lei 15.270/2025 (Receita Federal)

Exemplo prático: Se você recebeu R$ 3.000,00 de aluguel em um mês de pessoa física, a alíquota é de 15%. O imposto devido seria R$ 3.000,00 * 15% - R$ 394,16 = R$ 450,00 - R$ 394,16 = R$ 55,84. Esse valor deve ser pago via DARF até o último dia útil do mês seguinte.

Deduções permitidas para o proprietário

É aqui que o jogo pode virar a seu favor. Algumas despesas relacionadas ao imóvel alugado podem ser deduzidas, diminuindo a base de cálculo do imposto. Na minha experiência, muitos proprietários não sabem disso e pagam imposto a mais.

Deduções permitidas (para quem recebe de pessoa física):

• Despesas com a administração do imóvel (taxas de condomínio, se pagas pelo proprietário, IPTU, etc.).
• Despesas com manutenção e conservação do imóvel (reformas, reparos).
• Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU).
• Taxas e contribuições.
• Despesas com condomínio (se não repassadas ao inquilino).
• Despesas com a escritura e registro do imóvel.
• Despesas com anúncios para locação.
• Despesas com a cobrança de aluguéis (honorários de advogados, por exemplo).

Essas despesas devem ser devidamente comprovadas com notas fiscais e recibos, e lançadas no Carnê-Leão mensalmente.

Aluguel recebido de pessoa jurídica

Se o inquilino for uma empresa (pessoa jurídica), a tributação é diferente. Nesse caso, o imposto é retido na fonte pela própria empresa pagadora, com alíquotas que variam de 15% a 27,5%, dependendo da faixa de rendimento. A empresa é responsável por recolher o imposto e fornecer o informe de rendimentos para você.

Na sua declaração anual (IRPF 2026), você informará esses rendimentos e o imposto já retido, para que não haja dupla tributação.

Como o inquilino declara o pagamento de aluguel no IRPF 2026?

Se você paga aluguel para morar, a boa notícia é que esse valor pode ser uma despesa dedutível na sua declaração de Imposto de Renda 2026, mas com algumas condições importantes.

Quem pode deduzir o aluguel pago?

Para que o aluguel pago seja dedutível, você precisa atender a alguns requisitos:

• O imóvel deve ser destinado à sua moradia (ou de seus dependentes). Aluguéis de imóveis para fins comerciais ou de temporada geralmente não são dedutíveis.
• Você precisa ter pago o aluguel durante o ano-base 2025 (que é declarado em 2026).
• O valor pago deve ser informado na ficha de Pagamentos Efetuados da sua declaração.
• Você precisa ter o nome e CPF (ou CNPJ) do locador (proprietário) e o valor pago.
• A dedução só é válida se você optar pelo modelo Completo de declaração. Quem usa o desconto simplificado não pode deduzir o aluguel pago.

Qual o limite para dedução do aluguel?

O valor do aluguel pago é dedutível integralmente, sem limite máximo. No entanto, é crucial que você tenha os comprovantes de pagamento (recibos, extratos bancários, contrato de locação) e que o proprietário também declare o recebimento desse valor. A Receita cruza essas informações.

Atenção: Se o proprietário não declarar o recebimento, sua dedução pode ser questionada e você pode cair na malha fina.

Onde informar o aluguel pago na declaração?

Na ficha Pagamentos Efetuados, você deve selecionar o código correspondente a aluguéis pagos. Geralmente, o código é o 61 - Aluguéis pagos. Informe o nome completo e o CPF do locador, e o valor total pago no ano-base 2025.

Livro Caixa para Aluguel: Quando é Aplicável?

O Livro Caixa é uma ferramenta para autônomos e profissionais liberais que recebem rendimentos de atividades específicas. Ele permite deduzir despesas essenciais para a geração desses rendimentos, diminuindo a base de cálculo do imposto.

No contexto de aluguel, o Livro Caixa é aplicável principalmente para:

• Proprietários que alugam imóveis para fins comerciais: Se você possui salas comerciais, galpões ou outros imóveis alugados para empresas, as despesas relacionadas à manutenção, impostos (IPTU), condomínio, reformas e taxas podem ser deduzidas através do Livro Caixa.
• Profissionais que utilizam parte do imóvel residencial para trabalho: Se você é um profissional liberal (médico, advogado, arquiteto, etc.) e utiliza parte do seu imóvel residencial para atender clientes ou realizar atividades profissionais, as despesas proporcionais a essa área (aluguel, condomínio, IPTU, contas de água, luz, internet) podem ser deduzidas.

Como funciona a dedução pelo Livro Caixa?

Para utilizar o Livro Caixa, é preciso manter um controle rigoroso de todas as receitas e despesas relacionadas à atividade. As despesas dedutíveis devem ser essenciais para a manutenção da fonte de renda. Por exemplo, se você aluga uma sala comercial, pode deduzir:

• IPTU da sala comercial.
• Condomínio da sala comercial.
• Despesas com reformas e manutenção da sala.
• Contas de água, luz e internet (se aplicável à atividade comercial).
• Taxas e licenças para o exercício da atividade.

É fundamental ter todos os comprovantes (notas fiscais, recibos) para apresentar à Receita Federal em caso de fiscalização.

Importante: O Livro Caixa não se aplica para quem recebe aluguel de pessoa física para fins residenciais, a menos que você seja um profissional autônomo que aluga um imóvel para o seu próprio negócio.

Perguntas Frequentes sobre Aluguel no IRPF 2026

O que acontece se eu não declarar o aluguel recebido?

Se você é proprietário e não declara o aluguel recebido, a Receita Federal pode cruzar informações com o que o inquilino declarou e te autuar por omissão de rendimentos. Você terá que pagar o imposto devido com multa e juros. Em casos mais graves, pode haver outras penalidades.

Posso deduzir o aluguel que pago se usar o desconto simplificado?

Não. A dedução do aluguel pago é permitida apenas para quem opta pelo modelo Completo de declaração do Imposto de Renda. Quem escolhe o desconto simplificado não pode fazer essa dedução.

O que é o Carnê-Leão e quando devo usá-lo para aluguéis?

O Carnê-Leão é o sistema da Receita Federal para recolhimento mensal obrigatório do Imposto de Renda sobre rendimentos recebidos de pessoa física. Você deve usá-lo se o valor total de aluguéis recebidos de pessoa física em um mês ultrapassar R$ 1.903,98.

Quais despesas posso deduzir do aluguel recebido?

Para proprietários que recebem de pessoa física, podem ser deduzidos despesas como IPTU, condomínio (se pago pelo proprietário), taxas, impostos, despesas com anúncios, e custos de administração e cobrança. Para autônomos que alugam para fins comerciais, as despesas essenciais para a atividade podem ser deduzidas via Livro Caixa.

Meu inquilino declarou o aluguel pago, mas eu não declarei o recebimento. E agora?

Você precisa regularizar sua situação o quanto antes. Faça uma declaração retificadora do IRPF 2026, informando o rendimento do aluguel e o valor que o inquilino declarou ter pago. Se você já pagou imposto pelo Carnê-Leão, o sistema vai ajustar. Se houver imposto a pagar, será cobrado com multa e juros.

O que é a tributação de aluguel para autônomos?

Autônomos que alugam imóveis para fins comerciais ou utilizam parte do imóvel residencial para atividade profissional podem deduzir despesas essenciais através do Livro Caixa. Isso reduz a base de cálculo do imposto, tornando a tributação mais justa sobre o lucro real da atividade, e não sobre o faturamento bruto.

Conteúdo de caráter educativo. Para análise do seu caso específico, consulte o especialista Nilson Brites — Consultoria IRPF NSB. WhatsApp: +55 11 94082-5120.

Fontes

• Receita Federal — IRPF 2026: prazo oficial 23/03/2026 a 29/05/2026 (DOU em 16/03/2026)
• Lei nº 15.270/2025 — Nova tabela IRPF e isenção até R$ 5.000
• Receita Federal — Deduções permitidas no IRPF 2026