Aluguel no IR 2026: Inquilino e Proprietário Pagam Mais?

Seu imóvel está alugado e você não sabe como declarar esse rendimento no Imposto de Renda 2026? Ou você paga aluguel e quer saber se pode usar isso a seu favor na declaração? Fica tranquilo, porque essa é uma dúvida muito comum e eu vou te explicar tudo de forma clara.

Muita gente acha que declarar aluguel é um bicho de sete cabeças, mas a verdade é que, com as informações certas, você evita dores de cabeça com a Receita Federal e até consegue pagar menos imposto.

Como o proprietário declara o recebimento de aluguel no IRPF 2026?

Se você é o dono do imóvel e recebe aluguel, esse valor entra na sua declaração como rendimento tributável. A forma de declarar depende se você é pessoa física ou jurídica, mas vamos focar no mais comum: pessoa física.

O recebimento de aluguéis deve ser informado mensalmente na ficha de 'Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica pelo Titular' se o inquilino for pessoa jurídica, ou na ficha de 'Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoas Físicas/Exterior pelo Titular' se o inquilino for pessoa física.

Se o valor mensal recebido for superior a R$ 1.903,98, você precisa ter recolhido o Carnê-Leão mensalmente. Caso contrário, o imposto será cobrado na declaração anual, com base na tabela progressiva do IRPF 2026.

Carnê-Leão: O Imposto Mensal sobre Aluguéis

O Carnê-Leão é um sistema da Receita Federal que obriga o recolhimento mensal do imposto sobre rendimentos recebidos de pessoa física. Se você aluga seu imóvel para outra pessoa física e o valor mensal ultrapassa o limite de isenção (R$ 1.903,98), você deve calcular e pagar o imposto até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.

Na prática, funciona assim: você soma todos os rendimentos de aluguel recebidos no mês. Se o total for maior que R$ 1.903,98, você aplica a tabela progressiva para calcular o imposto devido. Esse valor deve ser pago via DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais).

Exemplo prático:

Suponha que você recebeu R$ 2.500,00 de aluguel em um mês de uma pessoa física. O limite de isenção é R$ 1.903,98. A parcela tributável é R$ 2.500,00 - R$ 1.903,98 = R$ 596,02.

Aplicando a alíquota de 7,5% (primeira faixa da tabela progressiva): 0,075 * R$ 596,02 = R$ 44,70. Essa é a base de cálculo do imposto. A dedução para essa faixa é R$ 182,16. Como o imposto calculado (R$ 44,70) é menor que a dedução, o imposto devido naquele mês é R$ 0,00. Isso mostra a importância de saber usar a tabela!

Se o aluguel fosse R$ 3.000,00, a parcela tributável seria R$ 3.000,00 - R$ 1.903,98 = R$ 1.096,02. Aplicando a alíquota de 7,5%, o imposto seria R$ 82,20. A dedução é R$ 182,16. Novamente, o imposto seria R$ 0,00.

Vamos para um valor maior: R$ 4.000,00. Parcela tributável: R$ 4.000,00 - R$ 1.903,98 = R$ 2.096,02. Aplicando a alíquota de 15%: 0,15 * R$ 2.096,02 = R$ 314,40. A dedução para essa faixa é R$ 394,16. O imposto devido seria R$ 0,00.

Agora, R$ 5.000,00. Parcela tributável: R$ 5.000,00 - R$ 1.903,98 = R$ 3.096,02. Aplicando a alíquota de 22,5%: 0,225 * R$ 3.096,02 = R$ 696,60. A dedução é R$ 675,49. O imposto devido seria R$ 696,60 - R$ 675,49 = R$ 21,11.

É fundamental registrar esses recolhimentos no programa Carnê-Leão Web, pois essas informações são importadas automaticamente para a sua declaração de IRPF 2026.

Despesas Dedutíveis para o Proprietário: O Livro-Caixa

A boa notícia para quem é proprietário e também atua como autônomo ou profissional liberal é que é possível deduzir certas despesas relacionadas ao imóvel alugado. Isso é feito através do Livro-Caixa.

As despesas que podem ser deduzidas incluem:

• IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano)
• Condomínio
• Taxas de incêndio
• Despesas com administração de imóveis (imobiliárias)
• Despesas com conservação e reparos (desde que não sejam benfeitorias que valorizem o imóvel)
• Despesas com condomínio e IPTU, se o inquilino for pessoa jurídica e você não repassar esses custos.

Para ter direito a essas deduções, é preciso que o imóvel seja utilizado para a atividade profissional (ou seja, que você receba aluguel dele) e que você utilize o modelo completo da declaração de IRPF 2026. Mantenha todos os comprovantes em mãos!

Atenção: Se o seu inquilino for pessoa física, você não pode deduzir o IPTU e o condomínio se ele pagar diretamente ao condomínio ou à prefeitura. A dedução só é válida se você, como proprietário, pagar essas despesas e depois receber o valor de volta do inquilino, ou se o contrato estipular que o inquilino é responsável por elas e você as paga para depois ser ressarcido.

E o inquilino? Pode deduzir o aluguel pago no IRPF 2026?

Essa é a pergunta que muita gente faz, e a resposta direta é: não. O valor pago a título de aluguel por uma pessoa física não é dedutível na declaração de Imposto de Renda 2026.

A Receita Federal permite a dedução de despesas com educação e saúde, por exemplo, mas o aluguel pago para moradia não entra nessa lista. A justificativa é que o aluguel é uma despesa de consumo, e não um investimento ou um gasto que gere renda.

Portanto, se você paga aluguel, não há benefício fiscal direto na sua declaração de IRPF 2026 por conta desse gasto. O foco para o inquilino deve ser em outras deduções permitidas, como despesas médicas e educacionais, se houver.

O que a Receita Federal fiscaliza sobre aluguéis?

A Receita Federal tem mecanismos eficientes para cruzar informações e identificar inconsistências. No caso de aluguéis, os principais pontos de fiscalização são:

• Omissão de rendimentos: Se você recebe aluguel e não o declara, a Receita pode cruzar dados com o contrato de locação, informações de imobiliárias, e até mesmo com a declaração do inquilino (se ele declarar o pagamento do aluguel como despesa, o que não é dedutível, mas pode gerar alerta).
• Divergência de valores: O valor declarado pelo proprietário deve ser compatível com o valor pago pelo inquilino.
• Despesas dedutíveis sem comprovação: Se você, proprietário, deduziu despesas do livro-caixa, tenha todos os comprovantes (recibos, notas fiscais, contratos) guardados por pelo menos 5 anos.
• Carnê-Leão não recolhido: A falta de recolhimento mensal do imposto devido pode gerar multas e juros.

Para evitar cair na malha fina, a dica de ouro é manter a organização. Tenha cópias dos contratos de locação, recibos de pagamento de aluguel e todos os comprovantes de despesas relacionadas ao imóvel.

Tabela Progressiva Mensal do IRPF 2026

Para entender melhor o cálculo do imposto sobre aluguéis recebidos de pessoa física, é essencial conhecer a tabela progressiva mensal vigente em 2026:

Base de Cálculo Mensal (R$)	Alíquota (%)	Dedução do Imposto (R$)
Até 2.428,80	Isento	-
De 2.428,81 a 2.826,65	7,5%	182,16
De 2.826,66 a 3.751,05	15%	394,16
De 3.751,06 a 4.664,68	22,5%	675,49
Acima de 4.664,68	27,5%	908,73

Lembre-se que o limite de isenção para aluguéis recebidos de pessoa física é de R$ 1.903,98. Se você recebe até esse valor, não precisa pagar imposto mensalmente (Carnê-Leão), mas ainda assim precisa declarar esses rendimentos na sua declaração anual de IRPF 2026.

Perguntas Frequentes sobre Aluguel e IRPF 2026

1. Quem é obrigado a declarar aluguel no Imposto de Renda 2026?

O proprietário que recebeu rendimentos de aluguel em 2025 é obrigado a declarar. Se o valor mensal recebido ultrapassou R$ 1.903,98, ele também deveria ter recolhido o Carnê-Leão mensalmente. O inquilino não declara o valor pago como despesa.

2. Posso deduzir o valor do aluguel que pago como inquilino?

Não. A legislação do Imposto de Renda 2026 não permite a dedução do valor pago a título de aluguel por pessoas físicas. Essa despesa não é considerada dedutível.

3. Quais despesas o proprietário pode deduzir do aluguel recebido?

O proprietário que utiliza o Carnê-Leão e declara pelo modelo completo pode deduzir despesas como IPTU, condomínio, taxas, despesas com imobiliária e custos de conservação e reparos, desde que comprovadas e relacionadas à atividade de locação.

4. O que acontece se eu não declarar o aluguel recebido?

A Receita Federal pode identificar a omissão de rendimentos através do cruzamento de dados. Isso pode levar à cobrança do imposto devido com multa e juros, além de outras penalidades.

5. Como declarar aluguel recebido de pessoa jurídica?

Se o inquilino for pessoa jurídica, o rendimento deve ser informado na ficha "Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica pelo Titular". O imposto é calculado com base na tabela progressiva e pode ser necessário o recolhimento mensal via Carnê-Leão, dependendo do valor.

6. Preciso de contrato para declarar aluguel?

Sim, o contrato de locação é um documento fundamental para comprovar a relação de aluguel, os valores e os períodos. Ele serve como base para a declaração e para eventuais fiscalizações da Receita Federal.

Conteúdo de caráter educativo. Para análise do seu caso específico, consulte o especialista Nilson Brites — Consultoria IRPF NSB. WhatsApp: +55 11 94082-5120.

Fontes

• Lei nº 15.270/2025 — Nova tabela IRPF e isenção até R$ 5.000
• Receita Federal — Deduções permitidas no IRPF 2026