IRPF 2026: Declare Aluguel Sem Erro (Inquilino e Proprietário)

Seu imóvel está alugado e você não sabe como declarar isso no Imposto de Renda 2026? Muita gente se confunde com as regras, e um erro simples pode te levar direto para a malha fina da Receita Federal. Mas calma, estou aqui para descomplicar isso para você.

Declarar rendimentos de aluguel no IRPF 2026 exige atenção aos detalhes, tanto para quem recebe (o proprietário) quanto para quem paga (o inquilino). Vamos ver o que cada um precisa fazer para ficar em dia com o Leão e evitar dores de cabeça.

Como o proprietário declara o recebimento de aluguel no IRPF 2026?

Se você recebeu aluguéis em 2025, o primeiro passo é saber se você se enquadra nas regras de obrigatoriedade da Receita Federal. O principal limite é ter recebido rendimentos tributáveis acima de R$ 35.584,00 em 2025.

Mas atenção: mesmo que o total anual fique abaixo desse valor, se você recebeu aluguéis mensais que ultrapassaram a faixa de isenção da tabela progressiva, o imposto pode ter sido retido na fonte (IRRF) ou você pode ter que pagar via Carnê-Leão.

O que é o Carnê-Leão?

O Carnê-Leão é o sistema da Receita Federal para recolhimento mensal obrigatório de impostos sobre rendimentos recebidos de pessoa física ou do exterior. Se você recebeu aluguéis de outra pessoa física e o valor mensal ultrapassou R$ 2.428,80 (a primeira faixa de isenção da tabela mensal do IRPF 2026), você deveria ter recolhido o imposto mensalmente.

Na sua declaração de IRPF 2026, você informará esses rendimentos na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física/Exterior”. O programa da Receita vai calcular o imposto devido e abater o que você já pagou via Carnê-Leão, evitando bitributação.

Quais despesas o proprietário pode deduzir?

Aqui está um ponto crucial para reduzir o imposto a pagar. O proprietário pode deduzir do valor total recebido de aluguéis algumas despesas, desde que comprovadas e relacionadas à geração da receita. As principais são:

• Despesas com condomínio: Se você paga o condomínio do imóvel alugado.
• IPTU: O Imposto Predial e Territorial Urbano pago sobre o imóvel.
• Taxas: Taxas de administração imobiliária (se usar imobiliária para gerenciar o aluguel).
• Despesas de condomínio e IPTU: Se o contrato de locação transfere essas despesas para o inquilino, mas ele não paga, o proprietário pode ter que arcar e deduzir.
• Manutenção e reparos: Gastos com consertos e pequenas reformas para manter o imóvel em condições de aluguel.
• Despesas com o Carnê-Leão: Se houver pagamento de multa ou juros pelo atraso no recolhimento mensal.

Essas despesas são informadas na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física/Exterior”, na seção de despesas pagas.

Exemplo prático: Proprietário com aluguel tributável

Vamos supor que você, proprietário, recebeu R$ 3.000,00 mensais de aluguel de uma pessoa física em 2025. O total anual é de R$ 36.000,00. Você teve R$ 500,00 de condomínio e R$ 100,00 de IPTU por mês, totalizando R$ 7.200,00 em despesas dedutíveis.

Cálculo simplificado:

1. Rendimento Bruto Anual: R$ 3.000,00/mês * 12 meses = R$ 36.000,00
2. Despesas Dedutíveis Anuais: (R$ 500,00 + R$ 100,00) * 12 meses = R$ 7.200,00
3. Rendimento Líquido Tributável: R$ 36.000,00 - R$ 7.200,00 = R$ 28.800,00

Este valor de R$ 28.800,00 será a base de cálculo para o IRPF 2026. Como ele é menor que R$ 35.584,00, você não seria obrigado a declarar apenas por esse rendimento, mas se tiver outros rendimentos tributáveis que, somados, ultrapassem o limite, ele entra na base de cálculo.

Se o valor líquido fosse maior e ultrapassasse a faixa de isenção anual, o imposto seria calculado com base na tabela progressiva anual. O imposto pago mensalmente via Carnê-Leão seria abatido.

Como o inquilino declara o pagamento de aluguel no IRPF 2026?

Para o inquilino, a declaração de aluguel no IRPF 2026 é mais simples: trata-se de informar as despesas com aluguel pago. O objetivo da Receita é cruzar essas informações com o que o proprietário declarou ter recebido.

Você deve informar os pagamentos de aluguel na ficha “Pagamentos Efetuados”. O código para despesas com aluguéis pagos a pessoa física é o 61. Aluguéis pagos.

Informações necessárias:

• Nome completo do locador (proprietário).
• CPF do locador.
• Valor total pago de aluguel em 2025.

Quando o inquilino é obrigado a declarar?

A informação do pagamento de aluguel é obrigatória se o valor total pago durante o ano de 2025 for superior a R$ 5.000,00. Se o valor for menor, a informação é opcional, mas recomendada para evitar divergências com a declaração do proprietário.

Importante: Se o aluguel foi pago a uma imobiliária, você informará os pagamentos feitos à imobiliária, e ela será responsável por repassar os dados do proprietário para a Receita.

Aluguel de imóvel para fins de trabalho: o Livro Caixa

Se você é profissional autônomo ou liberal e utiliza parte do seu imóvel para o exercício da sua atividade profissional (escritório em casa, por exemplo), pode haver uma dedução especial. Nesse caso, você pode deduzir uma parte das despesas com o aluguel, condomínio, IPTU, energia elétrica, água, etc., do seu rendimento como autônomo.

Para isso, é fundamental manter o Livro Caixa em dia, registrando todas as receitas e despesas relacionadas à sua atividade profissional. A proporção da dedução deve ser baseada na área utilizada para o trabalho em relação à área total do imóvel.

Por exemplo, se 20% do seu imóvel é usado como escritório, você pode deduzir 20% das despesas de aluguel, condomínio, IPTU, etc., do seu rendimento tributável como autônomo.

Atenção: Essa dedução é feita na ficha de Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física/Exterior, na parte de despesas do Livro Caixa, e não na ficha de Pagamentos Efetuados como um inquilino comum.

Quem é isento de declarar aluguel?

Ninguém é isento de declarar o recebimento ou pagamento de aluguel se as regras de obrigatoriedade forem cumpridas. A isenção se refere ao imposto sobre o rendimento, não à obrigação de informar.

Proprietários: Se o rendimento líquido anual de aluguéis (após deduções) não ultrapassar a faixa de isenção da tabela anual do IRPF 2026, e você não tiver outros rendimentos que te obriguem a declarar, você pode ficar isento do imposto sobre esse valor específico. No entanto, se o valor mensal ultrapassou R$ 2.428,80, o recolhimento via Carnê-Leão era obrigatório.

Inquilinos: Se os pagamentos anuais de aluguel foram inferiores a R$ 5.000,00, a declaração é opcional.

Malha Fina: os riscos de declarar aluguel errado

A Receita Federal cruza as informações declaradas pelo inquilino (pagamentos efetuados) com as declaradas pelo proprietário (rendimentos recebidos). Divergências aqui são um dos motivos mais comuns para cair na malha fina.

Erros comuns que levam à malha fina:

• Proprietário não declara o recebimento de aluguel.
• Inquilino declara um valor diferente do que o proprietário informou.
• Proprietário declara despesas que não são permitidas ou não tem comprovantes.
• Inquilino informa aluguel pago a pessoa física, mas o proprietário declara ter recebido de pessoa jurídica (imobiliária).

Se você cair na malha fina, será intimado a apresentar os comprovantes de pagamento e recebimento, além de despesas dedutíveis. A não regularização pode gerar multas e juros.

Perguntas Frequentes sobre Aluguel no IRPF 2026

Declarar o aluguel no Imposto de Renda 2026 pode parecer complicado, mas seguindo as regras e tendo os documentos em mãos, você evita problemas com a Receita Federal.

Lembre-se que o prazo para entregar sua declaração do IRPF 2026 vai até 29 de maio de 2026. Deixar para a última hora aumenta o risco de erros e multas. Na minha experiência, quem deixa para a última semana muitas vezes acaba caindo na malha fina por pressa ou falta de atenção aos detalhes.

Seja você o proprietário que recebe os aluguéis ou o inquilino que paga, a informação correta é a chave para uma declaração tranquila.

Conteúdo de caráter educativo. Para análise do seu caso específico, consulte o especialista Nilson Brites — Consultoria IRPF NSB. WhatsApp: +55 11 94082-5120.

Fontes

• Receita Federal — IRPF 2026: prazo oficial 23/03/2026 a 29/05/2026 (DOU em 16/03/2026)
• Lei nº 15.270/2025 — Nova tabela IRPF e isenção até R$ 5.000
• Receita Federal — Deduções permitidas no IRPF 2026